陈诗源 任 菲 虞吉海
本期看法概览
l 征收碳税，不但会通过镌汰被征税产品部分的产出降低经济体总碳排放，还会通过生产网络上下游关联联动影响各部学生产投入、产出及碳排放 。因此仅基于各部分直接碳排放征收碳税关于降低整个经济体碳排放的效率不是最高的，还要思量碳税通过生产网络关联引发的间接效果 。
l “石油、炼焦产品和核燃料加工品”“电力、热力的生产和供应”以及“金属冶炼和压延加工品”部分直接碳排放体量较大，且征收部分碳税对降低总碳排放效果最为显着；对“非金属矿物制品”“煤炭挑撰产品”“交通运输、仓储和邮政”以及“化学产品”部分征税减排效应也较为显著；对其他产品部分征税减排效果基本为零 。
l 在前述7个碳减排效应显著的部分中，对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”“交通运输、仓储和邮政”以及“煤炭挑撰产品”部分征收部分碳税后，被征税部分产量下降单位比例对应的部分碳排放量下降比例更大，即碳减排效率更高 。
l 在碳税减排效应和减排效率双重意义下，“石油、炼焦产品和核燃料加工品”部分均位于首位，在制订碳税政策时可以重点思量该部分 。
为应对全球性天气问题，推动经济社会生长绿色转型，2020年，我国在团结国大会上提出了碳达峰、碳中和目的，并提出了一系列相关生长妄想与安排 。为推动碳减排，许多国家和地区乐成实现了碳税与碳排放权生意的协同生长 。我国现在已周全启动碳排放权生意市场，但尚未开征碳税 。本研究凭证我国2020年投入产出表与估算的产品部分碳排放数据，基于投入产出关联下的碳税模子，模拟碳税在生产网络中的传导，识别各部分的碳税减排效应和减排效率，为“双碳”目的下的碳税制度设计提供一个新视角 。
一、研究配景
碳定价是指对温室气体排放以吨二氧化碳当量为单位给予明确定价的机制，主要包括碳税与碳排放权生意（简称“碳生意”）两种方法，是各国和地区应对天气问题所接纳的主要政策选项 。碳生意，是指将碳排放作为一种商品，允许企业在一定排放总量的条件下，购入或卖出响应的配额 。2021年7月，天下碳生意市场正式开市，一经上线即成为全球笼罩温室气体排放量规模最大的碳生意市场，笼罩排放量凌驾40亿吨 。在我国推进碳减排历程中，碳生意起到了主要作用，但现在作用有限 。
碳税，是碳生意之外的另一种碳定价机制，是为单位排放量设定牢靠的价钱，使排放本钱内部化，是指导经济主体自动优化能源结构，降低温室气体排放，推动经济社会生长绿色转型的另一个主要市场激励型政策工具，并且被以为是种种减排步伐中最划算的方法 。现在，碳税已在全球30多个国家和地区推广运行，并取得了起劲的效果 。中国开征碳税的可行性一直是研究的热门话题 。
碳税主要有两种征收方法：一是生产性碳税，是指由能源生产企业作为纳税人，以能源生产部分的产量作为税基，凭证能源产品的品种以确定差别税率举行征收的税收形式；二是消耗性碳税，由能源消耗主体（企业及家庭）肩负，接纳按排放量或按化石燃料使用量征税两种方法 。消耗性碳税通过燃料使用量估算二氧化碳排放量，实践中一样平常直接按燃料的销售数目征税，征管本钱小，因而大部分国家接纳对消耗者责任方征收碳税的方法，纳税人主要是处在能源使用链条中的企业或住民 。
相较碳税，碳生意的实验更为重大，既需要建设配额生意的二级市场，又对羁系部分和受管控实体都提出了更高要求，不太便于全行业大面积铺开，而碳税的实验可以依赖现有税收系统，更容易在普遍的部分实验 。因此，本研究着重思量碳税政策对经济体总碳排放的影响，为以后开展大规模减排计划提供思绪 。
二、机制剖析与研究要领
（一）征收碳税对经济体总碳排放的影响
对能源消耗企业征收碳税将改变被征税部分的生产本钱，使其调解生产投入与产出，通过生产网络进一步发动上下游各部分的投入与产出转变，从而影响经济体总碳排放 。详细来说，首先，被征税部分会镌汰高碳排放中心品的使用转而使用更清洁的产品，高碳排放中心品需求下降，使得其上游厂商产出与碳排放下降；其次，被征税部学生产本钱上升导致其产品价钱上涨，于是，下游厂商生产历程中会镌汰对该部分中心品的购置，从而下游部分的产出和碳排放也会降低；最后，碳税收入返还消耗者，会刺激其对各部分产品的最终需求，需求增添又会反过来拉动各部分的生产和排放 。
可见，生产网络中蕴含的直接与间接关联会对整个经济体的产出和碳排放带来重大的影响，若过失施加征税部分，甚至可能引起总碳排放量的增添 。因此，仅基于各部分直接碳排放征收碳税关于降低整个经济体碳排放的效率不是最高的，还要思量碳税通过生产网络关联引发的间接效果 。
（二）研究设计
本研究思量对能源消耗部学生产爆发的直接碳排放征收碳税，并将税收所得所有返还给消耗者，从生产网络视角切入，凭证部分间投入产出关联下的碳税模子，估算2020年42个产品部分与153个细分产品部分碳排放以及生产网络中隐含的碳流动矩阵，盘算各部分碳税减排效应，并模拟剖析对某一部分征收50元/吨小额碳税对征税部分劳动投入、产量、碳排放及经济体总碳排放的影响，识别碳税意义下要害的减碳部分，探讨中国征收消耗性碳税对经济和情形的影响 。
三、实证发明
生产历程中的碳排放源于对生产质料的加工使用，主要是化石燃料的燃烧 。因此，消耗来自煤炭、石油、化工等部分的中心品越多，造成的碳排放就会越多 。征收碳税将改变征税部分的生产函数，随后通过生产网络的上下游关联，各部分调解自身生产投入，进而改变各部分产出、碳排放与经济体加总碳排放 。
（一）征税部分碳排放及经济体总碳排放的转变
效果显示，对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”“电力、热力的生产和供应”“金属冶炼和压延加工品”部分征税可带来显着的降碳效果 。划分对其征收50元/吨碳税，经济体总碳排放约莫可以降低6.52%、4.75%、2.30% 。这些行业是生产网络中主要的质料供应行业和能源使用行业，征收碳税可以促使它们刷新手艺、优化能源结构，进而通过其上下游关联影响，实现碳税减排效果的有用汇聚，降低经济体总碳排放 。
（二）碳减排效率
征收碳税将改变各部学生产历程中中心品与劳动力的投入以及部分产量，征税对各部分产量影响越小，对经济结构的攻击越小，因此制订碳税政策时，除关注碳减排效应外也要兼顾碳减排效率，即征收部分碳税引起该部分碳排放下降与该部分产量下降的百分比 。在上述7个有用征税部分中，“石油、炼焦产品和核燃料加工”的减排效应最大，减排效率最高 。换言之，对“石油、炼焦产品和核燃料加工品”部分征税，能在小幅降低该部分产量的同时，大幅镌汰其自身和经济体总碳排放 。别的，“交通运输、仓储和邮政”和“煤炭挑撰产品”部分的碳减排效率也较量高 。
